Estrutura do Fluxo de Caixa: Saiba o Que é e como Aplicar

Conhecer a Estrutura do Fluxo de Caixa é um passo fundamental para o crescimento de qualquer negócio. Sua empresa aplica essa ferramenta como deveria?

Uma demonstração de fluxo de caixa bem organizada é o melhor indicativo que de uma empresa que se preocupa com a boa gestão financeira. Essa atividade é tão importante que se tornou uma condição primordial para aquelas empresas que buscam empréstimos ou investimentos.

Mas, suas funções e sua importância vão além de uma mera burocracia. Quando realizada com o devido cuidado, os erros de fluxo de caixa podem inclusive provocar diversos prejuízos.

Descubra agora o que é,  qual a estrutura do fluxo de caixa e como aplicar essa ferramenta de forma eficiente no seu negócio. Confira!

O que é o Fluxo de Caixa Contábil?

O Fluxo de Caixa é um instrumento que permite acompanhar e programar as entradas e saídas de recursos financeiros de uma empresa. Ele é um demonstrativo dinâmico, que oferece ao gestor financeiro um conjunto de informações que o ajudará na tomada de decisões

Através desse demonstrativo é possível, entre outras coisas, analisar se um negócio foi auto suficiente na manutenção do seu funcionamento e se é capaz de expandir com recursos próprios.

Ou seja, o fluxo  de caixa representa a previsão, o controle e o registro de entradas e saídas financeiras durante um determinado período, contendo informações sobre a vida financeira da empresa. 

Através dele, é possível obter informações como: 

• A situação da liquidez da empresa;  
• Como utilizar os  recursos  por  um determinado  período;  
• Se  há capacidade da empresa aplicar recursos e/ou; 
• Se há necessidade de buscar um empréstimo.

O conhecimento adquirido com o demonstrativo do Fluxo de Caixa possibilita uma análise mais assertiva sobre as receitas e despesas do negócio, a programação de lançamentos e investimentos futuros, o desenvolvimento de planos de ação, entre outras funcionalidades.

Isso traz dentre outras vantagens: uma visão mais integrada do caixa, uma maior preocupação com a competitividade e desempenho e o equilíbrio financeiro do negócio. 

Qual a sua Estrutura?

A Estrutura do Fluxo de Caixa depende de diversos fatores como o tipo de atividade  econômica, o tamanho da empresa, o processo de produção e/ou comercialização se é

contínuo ou não, etc.

Contudo, independente desses fatores, a Demonstração de Fluxo de Caixa deve ter quatro divisões básicas: 

• Disponibilidade: diz respeito às movimentações de caixa, como os depósitos bancários a vista e aplicações financeiras de liquidez imediata;
• Atividades Operacionais: envolve os recebimentos de vendas, pagamento de fornecedores, salários, tributos; ou seja, correspondem às contas de demonstração de resultado; 
• Atividades de Investimento: mostra-se as aquisições ou venda de participações em outras entidades e de ativos utilizados na produção de bens ou prestação de serviços ligados ao objetivo da empresa, ou seja, correspondem ao grupo Ativo Permanente.
• Atividades de Financiamento: envolvem recursos de acionistas, captação de empréstimos, leasing. 

Assim, o Demonstrativo de Fluxo de Caixa fornece informações além daquelas disponíveis em outras demonstrações financeiras, como a Demonstração de Resultados e o Balanço Patrimonial.

Além disso, essa ferramenta fornece uma conciliação entre os saldos iniciais e finais de caixa e equivalentes de caixa de uma empresa durante um período fiscal ou contábil.

Modelo de Fluxo de Caixa Contábil

Como já dissemos, a Estrutura do Fluxo de Caixa a ser adotado por uma empresa depende de uma série de fatores, além do seu objetivo e da periodicidade.

Dentre os exemplos de Fluxo de Caixa mais comuns, estão: 

Fluxo de Caixa Operacional

Fluxo gerado pelas receitas e despesas de uma empresa em determinado período. Demonstra os resultados obtidos e a variação no capital de giro. Apesar de mostrar o faturamento, não contabiliza os investimentos ou a necessidade de capital de giro.

Fluxo de Caixa Direto

Registra recebimentos e pagamentos das atividades operacionais sem qualquer desconto, considerando a forma bruta dessas operações. As entradas e saídas são organizadas em categorias de acordo com sua natureza contábil, como recebimentos de clientes, pagamento de fornecedores, tributos etc.

Fluxo de Caixa Indireto

Baseia-se nos lucros e prejuízos do exercício apontados no Demonstrativos de Resultados do Exercício (DRE), considerando dados como depreciação, amortização e variações nas contas patrimoniais. Para realizá-lo, são utilizados os balanços patrimoniais referentes ao início e ao final do período, a DRE e outras informações contábeis. 

Fluxo de Caixa Projetado

Permite, por meio de uma estimativa, planejar suas próximas iniciativas referentes à empresa com base nos resultados obtidos. Assim, o que se faz é analisar as contas do presente (pagamentos e recebimentos), fazer uma média e projetá-los para construir uma visão futura do negócio. 

Fluxo de Caixa Livre

Analisa a capacidade que a empresa tem de gerar capital em curto, médio e longo prazo, indicando o saldo da comparação com o fluxo de caixa operacional. Para fazê-lo é preciso recorrer a dois relatórios: um que projeta resultados pelo período de 60 a 90 dias e outro que apresenta a estimativa para um prazo de 2 a 5 anos. 

Fluxo de Caixa Descontado

É calculado a partir da projeção do fluxo de caixa para determinado período futuro, descontando-se uma taxa aos riscos do investimento e o valor residual dos ativos e o cálculo do valor da empresa. 

Conhecido como FDC, determina o valor de uma empresa e geralmente é utilizado no processo de compra e venda de uma companhia ou em caso de fusões, para avaliar o retorno do capital investido ou na captação de investidores. 

Como aplicar o de Fluxo de Caixa

Segue algumas dicas sobre como aplicar um fluxo de forma eficiente para sua empresa:

Crie categorias

Em categorias, deve ser descrito quanto foi gasto em determinado mês para:

• remuneração de funcionários;
• aluguel;
• aquisição de matéria-prima ou insumos;
• luz, água, telefone, internet;
• limpeza;
• impostos e outras despesas fixas e variáveis.

É necessário ainda dividir por categorias os valores que entram no caixa da empresa, detalhando, por exemplo, se os pagamentos serão feitos em dinheiro, cartão de crédito à vista ou parcelado, no débito ou boleto.

Categorizar esses dados torna o fluxo de caixa da empresa mais organizado e eficiente.

Mantenha ele atualizado

O ideal é que as informações sejam atualizadas diariamente, caso contrário, você corre o risco de deixar de registrar alguns dados tornando seu fluxo de caixa incorreto.

Garanta que uma parte do dia será reservada para atualizar o fluxo de caixa e nunca encerre o expediente sem analisar as despesas que devem ser pagas e o recurso que vai entrar na empresa nos próximos dias.

Determine e monitore suas métricas 

É essencial que a empresa determine bem suas métricas, ou seja, defina onde quer chegar em determinado período. Assim, com  objetivos claros e alcançáveis, será possível avaliar se o negócio tem capital de giro suficiente para seus planos.

Para analisar as métricas, deve-se observar indicadores como faturamento, saldo e lucro. Isso significa que, se a empresa tem um faturamento alto, mas o lucro é insatisfatório, é preciso entender o porquê dessa situação.

Ou seja, ao avaliar as métricas, é possível identificar onde a empresa está acertando ou errando e planejar ações para otimizar sua performance e alcançar os resultados desejados.

Invista em tecnologias

Um software de Fluxo de Caixa específico torna essa atividade mais prática, rápida, segura e detalhada. Caso a empresa opte por um software na nuvem, por exemplo, informações ficam centralizadas em um único local e podem ser acessadas a qualquer hora e de qualquer lugar. 

A atualização e o monitoramento diário também se torna mais fácil do que em uma planilha, pois o risco de erros com o uso de um software específico é bem menor. 

Além disso, um software gera gráficos, planilhas e relatórios precisos, transparentes e de fácil leitura, facilitando o controle financeiro da empresa e tornando a gestão do fluxo de caixa mais simples e eficiente.

Agora que você entende melhor sobre a Estrutura do Fluxo de Caixa e sua importância, não deixe de aplicar essa ferramenta com o cuidado que seu negócio exige e se tiver alguma dúvida ou deseja que esse serviço seja realizado por profissionais qualificados, preencha nosso formulário e descubra como a Finsharp pode te ajudar!