Demonstração de Fluxo de Caixa: Tudo que você Precisa Saber

A demonstração do fluxo de caixa é uma ferramenta que possibilita o controle dos recursos financeiros da empresa em um determinado período.

E, este é um aspecto muito importante do DFC, visto que a atual conjuntura econômica tem exigido  que os gestores financeiros estejam preparados para novos e complexos desafios.

Hoje, mais do que nunca, é necessário gerenciar com embasamento os recursos financeiros da empresa. E isto só é possível com a participação e integração de todos, fundamentados pelos instrumentos corretos.

Continue a leitura e descubra tudo o que você precisa saber sobre Demonstração de Fluxo de Caixa e a importância desse instrumento para sua empresa.  

O que é a Demonstração de Fluxo de Caixa?

A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) é o registro ou controle da movimentação do caixa de uma empresa, ou seja, as entradas e saídas de recursos financeiros em um determinado intervalo de tempo. 

O fluxo de caixa líquido é um instrumento que possibilita o planejamento, a organização, a visualização e o controle dos recursos financeiros da empresa em um determinado período. Assim, esta é uma prática dinâmica, que deve ser revista e atualizada constantemente, para que possa cumprir seu papel e ser útil na tomada de decisões. 

Geralmente, quando as atividades estão sujeitas a grandes oscilações, o ideal é uma atualização em curto prazo (diário, semanal, mensal).  Quando as atividades apresentam volumes de vendas estáveis, o modelo utilizado pode considerar períodos mais longos (trimestral, semestral ou anual). 

A finalidade do planejamento também influi no período determinado pelo DFC.

O principal objetivo do DFC é projetar os resultados e os custos da empresa, reduzindo ou extinguindo os desperdícios dos seus caixas. Para isso, as informações são tratadas de duas formas:

Fluxo de Caixa Histórico 

Apresenta informações concretizadas, ou seja,  que apresenta o desempenho passado. Ele complementa as demais demonstrações contábeis, especialmente o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício.

Compreende as atividades operacionais de investimento e de financiamento e o rastreamento da atividade passada. Sua  finalidade é esclarecer os pontos críticos no desempenho financeiro da empresa e fornece subsídios para a tomada de decisões.

Fluxo de Caixa Projetado 

Ou Orçamento de Caixa, que procura antecipar as situações relacionadas ao caixa das empresas. Sua finalidade é prever pontos críticos que podem ser previamente tratados ou situações de excesso de caixa, o que pode forçar a tomada de decisões e redirecionamento dos recursos da empresa. 

Cada uma das formas de tratar as informações têm sua importância, isso irá depender do momento da empresa e da finalidade dos registros.

Estrutura do Fluxo de Caixa Líquido

O Demonstrativo de Fluxo de Caixa de uma empresa deve apresentar uma estrutura detalhada que permita ao administrador analisar, entender e decidir adequadamente sobre sua liquidez.

Deve compor essa estrutura:

Fluxos Operacionais 

Refere-se a todos os valores cuja aplicação está relacionada com a produção e comercialização dos bens e serviços da empresa, ou seja, entradas  (vendas dos produtos/serviços) e saídas (pagamentos a fornecedores, gastos com serviços, etc.).

Fluxos de Investimentos 

Inclui entradas de atividades de investimentos (recebimento de empréstimos concedidos, resgate de aplicações financeiras, vendas de participações acionárias em outras empresas, etc.)  saídas (concessão de empréstimos, pagamento para aquisição de título financeiro, pagamentos para aquisição de participação acionária em outras empresas).

Fluxos de Financiamento  

Concentra as informações dos demais fluxos, tais como envolvem recursos de acionistas, captação de empréstimos e leasing. No caso de recursos excedentes, poderá ser realizada uma aplicação e em caso de falta de caixa, a possibilidade é o resgate de uma aplicação ou ainda a captação de novos recursos.

Lembre-se: ao planejar a demonstração de Fluxo de Caixa da empresa, você deve pensar em uma estrutura de informações útil, prática e econômica. Pois, a finalidade é dispor de um mecanismo confiável para estimar os futuros ganhos e custos de caixa da empresa.

Métodos de Demonstração de Fluxo de Caixa

Existem dois métodos básicos para demonstrar  o Fluxo de Caixa:

Método Direto

Representa todas as entradas e saídas que efetivamente contribuam para a variação da conta disponível em certo período. 

As informações têm origem de atividades como recebimento por vendas efetuadas, pagamentos a fornecedores, salários pagos aos funcionários, entre outros.

Modelo de Demonstração de Fluxo de Caixa, método direto:

Método Indireto 

Neste método, não serão demonstrados os pagamentos e  recebimentos operacionais, por isso, deverão ser relatadas as importâncias de fluxo de caixa líquido das atividades operacionais indiretamente

Ou seja, essa metodologia inicia-se pelo Lucro Líquido e exclui as transações que foram caixa no passado ou que não são circulantes e não alteraram a conta disponível, como depreciação, amortização, ganhos ou perdas em vendas de imobilizado, etc. 

Modelo de Demonstração de Fluxo de Caixa, método indireto:

Vale lembrar que, independente do método usado, a DFC deve ser acompanhada de notas explicativas para evidenciar as informações relevantes que não estiverem claramente destacadas no quadro principal.

Qual a importância da Demonstração de Fluxo de Caixa para sua empresa?

Através da Demonstração de Fluxo de Caixa, a empresa pode adotar medidas que possibilitam a boa gestão dos seus recursos, evitando problemas de liquidez e insolvência, que são a maior ameaça à contabilidade das empresas.

Além disso, a correta aplicação desta a ferramenta traz benefícios como:

• Demonstra o quanto a sua empresa é independente financeiramente;
• Evidencia sua capacidade de geração de recursos para saldar seus compromissos e recuperar seus investimentos; 
• Avalia a sua capacidade de financiamento do capital de giro próprio ou ainda se dependerá de recursos externos;
• Ajuda a conhecer sua capacidade de expansão com recursos próprios;
• Mostra seu efetivo potencial para implementação de investimentos, financiamentos, distribuição de lucros ou pagamento de dividendos;
• Produz  indicadores do momento ideal para a realização de empréstimos ou captação de recursos externos

Enfim, a boa aplicação do DFC dá subsídios para a correta tomada de decisões para cobrir eventuais situações deficitárias, implementar ações que necessitem de recursos adicionais e decidir sobre os excedentes de caixa. 

Como executar a demonstração de Fluxo de Caixa de forma eficiente

Para que uma empresa possa utilizar a demonstração de  fluxo de caixa de forma eficiente, é necessário observar-se alguns requisitos.

Dentre outras iniciativas, podemos citar o envolvimento participativo de maior número possível de pessoas nesse processo, que posteriormente é referendado pela direção da empresa.

Outras ações necessárias são:

• Definir a responsabilidade de cada um na construção da DFC, respeitando os níveis e a estrutura organizacional; 
• Integrar os diversos setores da empresa ao sistema do fluxo de caixa;
• Definir junto ao sistema de informações, o calendário de entrega e quem são os responsáveis pela elaboração das projeções;
• Definir as atividades meio e as atividades fins..

Por fim, a ação mais importante é garantir a utilização da demonstração de fluxo de caixa como mecanismo para avaliar os efeitos das decisões que tenham impactos financeiros na empresa.

Agora que você sabe o que é a Demonstração de Fluxo de Caixa e a importância desse instrumento para seu negócio não deixe de planejá-lo com o devido cuidado, para isso, conte com a gente. Preencha nosso formulário e descubra como a Finsharp pode te ajudar!